所有收集的材料和数据都将在此阶段被转换为将要提交的实际报告。报告编辑不仅只有“撰写”内容，而更多的是对内容开发的过程有机地组合与协调。好的可持续发展报告应该做到分享公司的故事，展示公司如何不断发展，揭示和凸显关键业务信息，而绝不是简单的数据演示。勤创永续GreenCo将GRI关于内容开发的指南总结为以下过程：
1.报告内容的基准化分析和缺口分析
通过探究业界同行的报告内容，企业可参考报告格式和内容方面的最佳实践。持续的基准化分析流程亦可以帮助企业了解最新的报告样式和市场标准以及各行业实现可持续性的方法。可于GRI的“可持续发展信息披露数据库”中参考相关报告示例。
2.定义报告类型和结构
定义报告的类型，风格和结构的关键是考虑一个关键问题：读者是谁？这可指导企业明确以下内容：
可持续发展报告的合理内容决定企业选择的GRI报告标准：核心，全面或“ GRI引用”声明（可在GRI 101：基础的第3节中找到有关核心，全面和GRI引用方案的详细信息。同时，企业可参考在较早阶段进行的估计评估来考虑报告中应该包括的内容。
3.组织材料和内容编写
在组织材料和内容编写时，企业需要确保报告：
-描述详尽且准确
-确保包含全部要求披露的内容
-与行业及业务活动相关
-遵守报告原则
-确保GRI内容索引以确保报告的最高
报告应简明推测要，富有趣味性且浅显易懂（例如，考虑语言是否过于技术性，以至于普通大众无法理解）。优秀的报告应包括能展示相关信息的图片和文字。 GRI提供相关支持材料，帮助企业完成报告的编写，包括合并模板的内容索引工具以及帮助发布的数字报告工具。
4.翻译
企业多种将报告翻译成公司场所所惯用的语言以扩大读者群。
5.报告的内部审核和批准
报告审查过程包括检查报告内容是否与公司运营和价值相符，与报告标准和其他材料要求是否一致，文字校对，以及董事会的最终审核和批准。该审查过程通常比较反复，因此企业应在发布截止日期之前留出足够的时间。
